河南商報(bào)記者 郭丁然 文 王訪賢 圖
“在國(guó)家稅務(wù)總局的個(gè)人所得稅App，申報(bào)一下個(gè)人所得稅年度匯算（簡(jiǎn)稱個(gè)稅年度匯算）。”近期，很多人都會(huì)接到單位財(cái)務(wù)通知。通常還會(huì)附有一個(gè)解釋說明的文件。
“在國(guó)家稅務(wù)總局的個(gè)人所得稅App，申報(bào)一下個(gè)人所得稅年度匯算（簡(jiǎn)稱個(gè)稅年度匯算）。”近期，很多人都會(huì)接到單位財(cái)務(wù)通知。通常還會(huì)附有一個(gè)解釋說明的文件。
然而，很多人依然沒搞清楚，個(gè)稅年度匯算到底是啥？為啥要進(jìn)行？對(duì)個(gè)人有什么好處？哪些人必須進(jìn)行個(gè)稅年度匯算？哪些人不需要？
就大家關(guān)心的問題，河南商報(bào)記者咨詢了國(guó)家稅務(wù)總局鄭州航空港經(jīng)濟(jì)綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)稅務(wù)局（簡(jiǎn)稱“鄭州實(shí)驗(yàn)區(qū)稅務(wù)局”），為你答疑解惑。
Q：什么是個(gè)稅年度匯算？
個(gè)稅年度匯算確實(shí)是個(gè)新生事物。它是跟隨2019年1月1日起全面實(shí)施的新個(gè)稅法同步開始的。
通俗來說，年度匯算就是，居民個(gè)人將一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的薪酬、勞務(wù)報(bào)酬等綜合所得收入合并后，算出全年最終應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，對(duì)比納稅年度已預(yù)繳的稅款，進(jìn)行“多退少補(bǔ)”的行為。2019年度匯算的時(shí)間為2020年3月1日至6月30日。
每個(gè)月不都繳過稅了，為啥年底還要匯算？這是因?yàn)椋覀兠總€(gè)月繳納的個(gè)人所得稅實(shí)際上是“預(yù)繳”的，按月計(jì)算和按年度計(jì)算可能會(huì)產(chǎn)生稅款的差額。
舉個(gè)例子，平時(shí)你的工資是每月4000元，這時(shí)候你是不用繳個(gè)稅的。你在2月份業(yè)績(jī)不錯(cuò)，工資達(dá)到了10000元，這個(gè)月就會(huì)按對(duì)應(yīng)的稅率，由單位替你代扣代繳個(gè)稅。而一年下來，你的全年總收入減去“三險(xiǎn)一金”等各種專項(xiàng)扣除及子女教育、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除后，沒有達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，就會(huì)通過匯算把你“多繳”的稅退回來。
又比如，你除了自己?jiǎn)挝话l(fā)的工資獎(jiǎng)金，還有其他收入，或者你供職于多家單位，就可能存在個(gè)稅“漏繳”的情況，也需要通過個(gè)稅匯算，把“少繳”的稅補(bǔ)上去。
簡(jiǎn)言之，就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”。
Q：哪些人不需要進(jìn)行匯算？
鄭州實(shí)驗(yàn)區(qū)稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴河南商報(bào)記者，根據(jù)相關(guān)公告和規(guī)定，納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無須辦理年度匯算：
（一）納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬(wàn)元的；
（二）納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；（三）納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)年度匯算退稅的。
也就是說，不符合以上條件的都應(yīng)進(jìn)行年度匯算。
Q：如果不如實(shí)申報(bào)會(huì)怎樣？
特別要提醒的是，如果你有額外收入，千萬(wàn)別耍小聰明逃避個(gè)稅匯算，因?yàn)檫@將影響到你的征信。
河南商報(bào)記者了解到，根據(jù)規(guī)定，納稅人的納稅申報(bào)情況將納入個(gè)人信用管理。未按規(guī)定辦理納稅申報(bào)、不繳或者少繳稅款、提供虛假資料申報(bào)享受稅收優(yōu)惠、不配合稅務(wù)檢查、虛假承諾等行為，都會(huì)對(duì)個(gè)人信用產(chǎn)生影響。
此外，根據(jù)稅收征管法第六十三條規(guī)定，納稅人采取隱瞞收入、編造虛假扣除等手段逃避繳稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
Q：可以通過哪些方式辦理？
河南商報(bào)記者從鄭州實(shí)驗(yàn)區(qū)稅務(wù)局了解到，辦理年度匯算主要有三種方式：自己辦、單位辦、請(qǐng)人辦。
①自己辦。即由納稅人自行辦理。可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅App、自然人電子稅務(wù)局（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn）、辦稅服務(wù)廳、郵寄等方式自行辦理年度匯算。
②單位辦。即請(qǐng)任職受雇單位辦理。可以請(qǐng)單位幫助代辦年度匯算，也可以請(qǐng)教單位如何通過手機(jī)或者自然人電子稅務(wù)局自行辦理。需要注意的是，如您選擇單位代辦年度匯算，需在2020年4月30日前與單位進(jìn)行書面確認(rèn)；同時(shí)，如果你還有單位以外的收入，或者單位不掌握的扣除項(xiàng)目，需一并提交單位，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。
③請(qǐng)人辦。即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理。選擇這種方式，您需要與受托人簽訂委托授權(quán)書。
以上幾種方式，個(gè)人通過App辦理是最便捷的。河南商報(bào)記者根據(jù)App內(nèi)的操作提示進(jìn)行了線上匯算，整個(gè)過程只用了幾分鐘。此外，對(duì)于因年長(zhǎng)、行動(dòng)不便等獨(dú)立完成年度匯算存在特殊困難的，納稅人提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個(gè)性化年度匯算服務(wù)。
在辦稅過程中，如果有任何疑問都可以通過12366納稅服務(wù)熱線等渠道進(jìn)行咨詢。
鏈接
年終獎(jiǎng)發(fā)放后，應(yīng)該如何計(jì)算個(gè)稅？
還有一種情況：不少單位有發(fā)年終獎(jiǎng)的慣例。那么，年終獎(jiǎng)這種一次性發(fā)放的大額收入，應(yīng)該如何計(jì)算個(gè)稅？據(jù)鄭州實(shí)驗(yàn)區(qū)稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2021年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。
當(dāng)然，如果個(gè)人愿意，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。那么單獨(dú)計(jì)算和并入后計(jì)算，應(yīng)納稅額是一樣的嗎？
舉個(gè)例子：居民小劉2019年1月從單位取得2018年度全年績(jī)效獎(jiǎng)48000元，2019年全年工資120000元，不考慮三險(xiǎn)一金，無其他所得收入，專項(xiàng)附加扣除假設(shè)為12000元。
(1)如選擇全年一次性獎(jiǎng)金48000元單獨(dú)計(jì)算納稅的話:確定適用稅率和速算扣除數(shù):48000÷12=4000(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210。全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=48000×10%-210=4590（元）。綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=（120000-60000-12000）×10%-2520=2280（元）
故，全年應(yīng)納個(gè)人所得稅:4590+2280=6870（元）
(2)如選擇將全年一次性獎(jiǎng)金48000元并入2019年綜合所得計(jì)算納稅:
全年應(yīng)納個(gè)人所得稅：（120000+48000-60000-12000）×10%-2520=7080（元）
鄭州實(shí)驗(yàn)區(qū)稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人提示，由于每個(gè)人的綜合所得收入水平以及專項(xiàng)附加扣除情況有所不同，具體采取哪種計(jì)算方式，建議納稅人比較后選擇適合自己的方式。
統(tǒng)籌：趙強(qiáng)
編輯：陳薇
